生命保険金と相続税の課税関係

生前給付金と相続税被保険者の余命が6ヶ月以内と診断された場合に、主契約の死亡保険金の一部または全部（上限3,000万円）を生前給付金として支払うリビング・ニーズ特約による生前給付金は、死亡保険金の前払い的な性格を有していますが、被保険者の余命が6ヶ月以内と判断されたことを支払事由としており、死亡を支払い事由とするものではないことからすれば、重度の疾病に基因して支払われる保険金に該当するものと認めら...

質問夫が亡くなり、生前に加入していた保険契約に基づき妻である私が死亡保険金を受け取りました。この死亡保険金にかかる課税関係はどうなりますか？契約者（保険料負担者）夫被保険者夫死亡保険金受取人妻回答生命保険契約に基づく保険金を受け取った場合、税法上はその契約にかかる実質保険料負担者が誰であるかによって課税関係が変わります。具体的には、契約者と被保険者が同一人の場合には、相続税が課税されます。契約者と...

質問先日夫が亡くなりました。生前、夫が勤務していた会社が、被保険者を夫、受取人を妻である私とする定期保険に加入していたとのことで、保険会社から死亡保険金の支払いがありました。この死亡保険金にかかる税金はどうなるのでしょうか？契約者（保険料負担者）会社被保険者従業員（夫）死亡保険金受取人従業員の遺族（妻）保険の種類定期保険回答保険金として相続税の課税対象となります。企業の（個人事業も含みます）福利厚...

質問死亡により受け取った生命保険金については、相続税法上その全額が課税扱いになるわけではないと聞いたのですが、どれくらいの金額が課税されないのでしょうか？回答相続税の対象となる死亡保険金の額には、一定の非課税枠があります。したがって、相続発生により受け取った死亡保険金等は、その全額が相続税の課税価格に算入されるとは限りません。具体的な相続税法上の取扱は次のとおりです。被相続人の死亡により相続人が取...

質問夫が死亡し、妻である私が死亡保険金を受け取りました。生前、夫は保険料を前納していたとのことで、その前納部分も保険金と同時に支払いを受けました。この前納保険料はどのような取扱になるのでしょうか？相続税はかかりますか？回答この場合の、前納保険料は、受け取った死亡保険金とともに、みなし相続財産として取り扱うことになります（相続税法基本通達3-8）。この設問のように、被相続人の死亡により相続人その他の...

質問死亡保険金とともに病気入院中の入院にかかる入院給付金の支払いを受けた場合の課税関係はどうなりますか？相続税がかかりますか？回答本来の相続財産として相続税の課税対象となります（相続税法基本通達3-7）。被相続人の死亡によって生命保険金等を受け取った場合には、「みなし相続財産」として相続税の課税対象となります。所得税法においては、生命保険契約に基づく給付金で身体の傷害に基因して支払いを受けるもの、...

質問父が亡くなり保険会社から保険金が支払われました。しかし、父は生前保険会社から契約者貸付を受けていたようで、保険金額から父の借入金が相殺されて支払われました。このような場合、父が受けていた借入金は債務控除の対象となるのでしょうか？契約者（保険料負担者）父被保険者父保険金受取人子被相続人父回答相続税の債務控除の対象にはなりません。支払われた相殺後の保険金額のみを「みなし相続財産」として考えます。保...

質問個人年金保険について、被保険者が年金受取開始前に死亡した場合に支払われる死亡給付金の課税関係はどうなるのでしょうか？回答受取人に支払われる死亡給付金は、保険料負担者が誰であるかにより課税関係が変わります。被保険者が年金受取開始前に死亡すると、死亡給付金がその受取人に支払われます。この場合、その契約にかかる保険料負担者が誰であるかにより、その受取人に次のような課税関係が生じることになります。（注...

質問先日夫が亡くなりました。生前夫が受取人を妻である私とする年金払定期保険特約（収入保障特約等）に加入していたとのことで、死亡保険金を年金と一時金で受け取ることができなくなりました。ただ、この場合に相続税が課税されると聞いたのですが、課税関係はどうなるのでしょうか？契約者（保険料負担者）夫被保険者夫保険金受取人妻保険の種類年金払定期保険特約（収入保障特約等）回答契約者＝被保険者である契約で、死亡保...

質問契約者であり、被保険者である父と、受取人である子どもが事故等により同時に死亡した場合、保険金の相続関係はどうなるのでしょうか？契約者（保険料負担者）父被保険者父保険金受取人子回答保険金受取人の相続人がその保険金を相続することになります。法律上の「同時死亡の推定」に関する規定については、その要件として必ずしも共同の危難によることを要求してはいません。したがって、この設問のように確実に同時死亡した...

質問私の父は、父自身を契約者および被保険者とし、受取人を妻（私の母）とする生命保険に加入していました。ところが、先日受取人である母が急病で亡くなりました。このような場合には、保険金の受取人は誰になるのでしょうか？契約者（保険料負担者）父被保険者父保険金受取人母回答この設問のケースでは、保険金の受取人である母親が死亡し、その後、契約者かつ被保険者である父親が受取人の再指定をすれば何ら課税関係は生じま...

質問このたび夫が亡くなりました。夫は生前事業に失敗し多額の借金を残しており、とても私が返済できる金額ではないので相続放棄の手続きをしようと考えています。相続放棄をした場合、私が受取人になっている保険金も受け取ることはできないのでしょうか？回答相続を放棄した場合でも保険金を受け取ることはできます。生命保険金は、保険契約に基づき受取人が原始的に取得するものであり、受取人固有の財産とされています。したが...

質問亡くなった父が契約者であり、被保険者で長男である私が受取人となっていた生命保険契約の死亡保険金を受け取りました。相続人は3人（母、私、弟）です。遺産分割協議に際し、この生命保険はいわゆる「特別受益」として扱う必要があるのでしょうか？契約者（保険料負担者）父被保険者父保険金受取人長男回答ケースにもよりますが、特別受益に該当しないという判決もあります。民法の規定では相続人の中に、被相続人から遺贈を...

質問相続対策を行う場合に、生命保険が有効だとよく聞きますが、具体的にどういうことでしょうか？回答生命保険は、リスクが少なく、遺産分割が容易であるなど、相続対策においてさまざまな有利性をもっています。昔のバブル全盛期においては、地価の高騰等に伴い相続税の評価額となる路線価等も上昇し、その結果として高額な相続税負担を強いられるということがありました。しかし、当時は不動産市場はいわゆる売り手市場であった...